Вариант 27
1. Справочные данные АО "Стекольный завод":
АО “Стекольный завод” производит стеклопосуду. На предприятии работают 85 человек.
2. Выписка из учетной политики АО “Стекольный завод”":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 27.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. №
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание управления
|
101
|
135000.00
|
16500.00
|
1.2
|
|
Здание цеха
|
102
|
105000.00
|
16400.00
|
2.4
|
|
Печь плавильная
|
401
|
18000.00
|
1400.00
|
6
|
|
Верстак
|
402
|
7000.00
|
680.00
|
6
|
|
Верстак
|
403
|
6000.00
|
1800.00
|
6
|
|
Алмазный круг
|
404
|
1200.00
|
360.00
|
10
|
|
Формовочно-фасующий аппарат
|
405
|
4500.00
|
380.00
|
10
|
|
Автомашина
|
101
|
65000.00
|
4900.00
|
14.3
|
Таблица К 27.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Песок
|
кг
|
3000
|
0.30
|
|
|
Селитра
|
кг
|
1200
|
2.00
|
|
|
Цветные добавки
|
кг
|
400
|
10.00
|
|
|
Калькуляторы
|
шт.
|
4
|
20.00
|
|
|
Формы для литья
|
шт.
|
1000
|
5.00
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
120
|
8.00
|
|
|
Мел
|
кг
|
35
|
3.00
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
30
|
4.00
|
|
|
Коробки
|
шт.
|
500
|
1.00
|
|
Таблица К 27.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во в цехах
|
Кол-во на складе
|
Плановая
себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма
в цехе
|
|
Сервиз “Домашний”
|
180
|
1000
|
20.00
|
|
|
|
Сервиз “Праздничный”
|
90
|
500
|
30.00
|
|
|
|
Графин
|
420
|
2000
|
9.00
|
|
|
|
Стакан
|
600
|
10000
|
0.50
|
|
|
|
Бутылка
|
400
|
15000
|
0.20
|
|
|
Таблица К 27.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
на отчетного периода.
|
Наименование поставщика, подрядчика
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Химический завод
|
|
12000.00
|
|
Торговая фирма “Галина”
|
4500.00
|
|
|
Оптовая база “Стекло-посуда”
|
10000.00
|
|
Таблица К 27.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1450.00
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
800.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
750000.00
|
|
90
|
Краткосрочный кредит банка
|
|
20000.00
|
Таблица К 27.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- в том числе НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
3890,00
|
|
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- химический завод
|
Выписка банка№345
|
|
|
4. Получен и акцептован счет с химического завода на оплату селитры и красителей. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы:
Наименование Цена Кол.
селитра 200 2.50
цветные добавки 100 12.00
Итого
НДС
|
Счет-фактура и
Приходный ордер
|
|
|
5. Учтены расходы по доставке материалов, в т.ч. НДС
|
Накладная № 010
|
1200
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
60000,00
85000,00
|
|
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
8. Начислено пособия по временной не трудоспособности Сергееву К.П. (оклад 7300 руб., болел 10 дн., рабочих дн. 20).
|
|
|
|
9. Начислено:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. Страхования:
- рабочие цеха
- администрации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
10. Начислено отпускных:
- Иванову М.Д. (оклад 4600, среднемесячная сумма премий 3200, продолжительность отпуска 28);
- Запевалину В.В. (заработок: янв.-5700, фев.-4300, март- 4000, апр.-5200, май-6700, июнь, июль, авг.-6500, сен, окт.-6300; продолжительность отпуска 21).
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, отпускных, больничных.
|
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер
|
|
|
12. Выдана зарплата, отпускные, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
13. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
4500,00
|
|
14. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
15. Отпущены в производство материалы со склада:
Песок 300 кг,
Селитра 25 кг,
Цветные добавки 10 кг,
Коробки для упаковки 150 шт
(по методу ЛИФО)
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
16. Приняты на склад от химического комбината селитра в кол-ве 200 кг и красители в кол-ве 100 кг
|
Приходный ордер
|
|
|
17. Выдано под отчет водителю Ищенко И.Г.
|
Требование № 1 от 15.01.
|
400
|
|
18. Утвержден отчет Ищенко И.Г. по расходу горючесмазочных материалов, в том числе НДС.
|
Требование № 1 от 15.01.
|
360
|
|
19. Внесена в кассу Ищенко И.Г.неизрасходованная сумма.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
20. Приобретен компьютер от ООО «Альфа», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
5600,00
|
|
21. Введен в эксплуатацию купленный компьютер
|
Акт приемки-передачи
|
|
|
22. Уплачены и учтены проценты за краткосрочный кредит банка, взятый на 12 месяцев под 28% годовых на сумму 100000 руб.
|
Платежное поручение 218 от 27.01.
Выписка банка №16 от 28.01.
|
|
|
23. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
24. Отгружена торговой фирме «Хозтовары» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Сервиз домаш. 25,00 200
Сервиз праздн. 40,00 200
Стаканы 5000 1,00
Графины 1000 10,00
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
25. Списана себестоимость отгруженной продукции
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Хозтовары»
|
Выписка банка №65
|
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
28. Получена задолженность торговой фирмы “Галина”
|
Выписка банка № 511 от 20.01.
|
|
|
29. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
30. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
1238,00
|
|
31. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
32. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
33. Зачтен НДС.
|
|
|
|
34. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
456,33
|
|
35. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
36. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
37. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
ID-201602020542
Источник: ID-201602020542-0034 | 