ВАРИАНТ № 3
1. Вопрос: Сущность и значение двойной записи.
2. Задача:
1. Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20__ г.
№№ счетов
|
Наименование счетов
|
Сумма (руб.)
|
дебет
|
кредит
|
01
|
Основные средства
|
1659100
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
124000
|
10-1
|
Сырье и материалы
|
127800
|
|
19
|
НДС по приобретенным материальным ценностям
|
13600
|
|
20
|
Основное производство
|
42000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
51000
|
|
50
|
Касса
|
1300
|
|
51
|
Расчетный счет
|
268000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
74000
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
44600
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
15400
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
44000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
1 51000
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
2350
|
|
76
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами
|
|
6500
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
35650
|
80
|
Уставный капитал
|
|
1670000
|
|
Итого:
|
2165150
|
2165150
|
2. Остатки по аналитическим счетам
к счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 марта 20___ г.
№ п/п
|
Ф.И.О.
|
Должность
|
Сумма
|
1
|
Соколов А.И.
|
бухгалтер
|
840
|
2
|
Щеглов Н.А.
|
механик
|
650
|
3
|
Синицына А.М.
|
секретарь
|
860
|
|
Итого:
|
|
2350
|
3. Хозяйственные операции за март
№ п/п
|
Наименование
документов
|
Содержание операций
|
Сумма (руб.)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Авансовые отчеты
Расход. кассовый ордер
|
а) Утвержден авансовый отчет механика Щеглова Н.А. о расходах по командировке( отнести на сч.26)
б) Утвержден авансовый отчет секретаря Синицыной А.М. по приобретению материалов
Неиспользованные суммы возвращены в кассу
|
600
730
?
|
2
|
Платежное поручение
Выписка с расчетного счета
|
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:
- органам социального страхования и обеспечения:
- прочим кредиторам
|
44000
6500
_________________________
50500
|
3
|
Счет-фактура
Приходный ордер
|
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
НДС – по действующей ставке
|
85000
?
|
4
|
Авансовый отчет
|
Утвержден авансовый отчет бухгалтера Соколова А.И. о расходах по командировке
|
750
|
5
|
Лимитно-заборные карты
|
Отпущены со склада материалы:
- для нужд основного производства;
- для общехозяйственных нужд
|
144000
30800
_________________________
174800
|
6
|
Расчетно-платежные ведомости
|
Начислена заработная плата:
- производственным рабочим основного производства;
- служащим заводоуправления
|
157000
107000
_________________________
264000
|
7
|
Расчеты бухгалтерии
|
Начислено органам социального страхования и обеспечения от заработной платы по действующей ставке
|
?
|
8
|
Справка бухгалтерии
|
Списываются на основное производство общезаводские (общехозяйственные) расходы
|
?
|
9
|
Накладные
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
|
405000
|
10
|
Расходный кассовый ордер
|
Из кассы выдано под отчет секретарю Синицыной А.М. на почтовые расходы
|
850
|
11
|
Накладные
|
Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости
|
368000
|
12
|
Приходный кассовый ордер
|
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты рабочим и служащим
|
151000
|
13
|
Платежная ведомость
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
151000
|
14
|
Счет-фактура
|
Предъявлен покупателю счет за отгруженную продукцию по договорной цене с НДС
|
521088
|
15
|
Выписка с расчетного счета
|
На расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию по отпускной цене
|
521088
|
16
|
Справка бухгалтерии
|
Начислен НДС от договорной стоимости реализованной продукции по действующей ставке
|
79488
|
17
|
Справка бухгалтерии
|
Определить и списать результат от реализации продукции
|
?
|
18
|
Выписка с расчетного счета
|
Перечислена задолженность:
- поставщикам за материалы;
- органам социального страхования и обеспечения
- в погашение задолженности банку по кредитам
|
74000
15400
20000
|
Источник: 482510101-1694 |