Кейс задание №5 ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели. Доходы и расходы учитывает методом начисления.
В ООО «Актив» в январе произошли следующие операции:
Получена выручка от покупателя ООО «Солнце» за проданную мягкую мебель в сумме 186 000 рублей (в т.ч. НДС 18%); Получен доход от сдачи имущества в аренду в сумме 32 000 рублей (в т.ч. НДС 18%); Получен доход от безвозмездно полученного имущества от ООО «Спектр» в сумме 10 000 рублей; Получена сумма процентов 15800 рублей по предоставленному займу ООО «Звезда»; Отражена положительная курсовая разница на валютном счёте на сумму 6 800 рублей; Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 62 000 рублей; Получены штрафы за нарушение договорных условий в сумме 25 000 рублей; Получены средства целевого финансирования в сумме 31 500 рублей; Приняты к учёту материалы, оставшиеся от ликвидации станка на сумму 5 200 рублей. Отражена выручка от продажи автомобиля 90 000 рублей (в т.ч. НДС – 18%). Списаны материалы на производство продукции в сумме 49 000 рублей. Начислена заработная плата рабочим основного производства 70 656 рублей Начислены страховые взносы по ставке 34 %. Произведены отчисления в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в сумме 38 000 рублей. Произведены представительские расходы на сумму 5 500 рублей. Произведены расходы по рекламе в средствах массовой информации на сумму 3 800 рублей. Оплачены расходы на экскурсию в музей и на выставку в сумме 956 рублей. Создан максимальный резерв по сомнительным долгам свыше 100 дней (сумму определить). Начислена амортизация по основным средствам в сумме 20 300 рублей. Перечислены штрафные санкции в бюджет в сумме 13 400 рублей.
Требуется:
определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте; рассчитать налог на прибыль по данным налогового учёта.
Источник: RW-1700018204 |