КОМПЛЕКТ № 5
Исходные данные (условные):
ООО «Дункан» (выписка из ЕГРЮЛ – Приложение № 4), использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 10 %. От заработной платы работников ООО
«Дункан» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке.
В своей организационной структуре ООО «Дункан» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО
«Дункан» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.
В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «Дункан» были осуществлены следующие
ф акты хозяйственной жизни.
- Для строительства офисных помещений ООО «Дункан» приобрело,
оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*708 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*650 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*630 000,00 руб., включая НДС. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.
- При оптимизации структуры производственных фондов ООО «Дункан» передало безвозмездно неиспользуемые объекты основных средств, остаточная стоимость которых К*700 000,00 руб., а рыночная К*990 000,00 руб. без учета НДС.
- На балансе ООО «Дункан» числиться товарный знак первоначальной стоимостью 240 000,00 руб. В момент принятия к учету для товарного знака был установлен срок полезного использования 240 месяцев. На 07.20Х1 г. амортизация начислялась в течение 80 месяцев. В результате пересмотра СПИ общий срок СПИ сокращен до 180 месяцев.
- Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 16.07.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*300 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.
- 07.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму К*450 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Окончательные расчеты с поставщиком произведены с расчетного счета 15.08.20Х1 г.
- 08.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*600 000,00 руб., включая НДС.
- 09.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*900 000,00 руб., включая НДС. Доплата была произведена через 5 рабочих дней с даты отгрузки продукции.
- 08.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*450 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*380 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.
- 09.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*864 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на октябрь 20Х1 г.
- ООО «Фрегат» арендует с 07.20Х1 г. складские помещения для хранения готовой продукции. Срок действия договора аренды – 36 месяцев. Стоимость полученного в аренду помещения составляет по соглашению сторон К*2 000 000,00 руб., ежемесячная сумма арендной платы К*120 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, оплата производится в течение 3-х дней по истечении отчетного периода. 25.08.20Х1 г. ООО «Фрегат» осуществило неотделимые улучшения в арендованное имущество на сумму К*240 000,00 руб., включая НДС. Арендодатель разрешил проведение работ, согласовал СПИ – 48 месяцев и согласился компенсировать стоимость в размере остаточно стоимости плюс НДС.
Задание:
- Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Дункан» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
- Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.
- Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
- Проанализируйте выписку ООО «Дункан» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?
СПРАВОЧНО: Информация для дополнения условия согласно решаемому варианту
Вариант
|
K – расчетный коэффициент |
Амортизация основных средств ОКС за 3-й квартал 20Х1 г. |
Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, %
|
1 |
0,2 |
56 000,00 |
0,3 |
2 |
0,3 |
93 000,00 |
0,4 |
3 |
0,4 |
65 000,00 |
0,5 |
4 |
0,5 |
97 000,00 |
0,7 |
5 |
0,6 |
58 000,00 |
0,8 |
6 |
0,1 |
74 000,00 |
0,2 |
7 |
0,7 |
82 000,00 |
0,7 |
8 |
0,8 |
93 000,00 |
0,9 |
9 |
0,9 |
78 000,00 |
1,0 |
10 |
2,00 |
67 000,00 |
0,6 |
Источник: 202101100515 |