КОМПЛЕКТ № 2

Исходные данные (условные):

ООО «Фрегат» (выписка из ЕГРЮЛ – Приложение № 2)1, использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО

«Фрегат» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке.

В своей организационной структуре ООО «Фрегат» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО

«Фрегат» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.

В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «Фрегат» были осуществлены следующие

ф акты хозяйственной жизни.

• Для строительства производственного цеха ООО «Фрегат» приобрело,

оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*350 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*700 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*250 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.

• ООО «Фрегат» выступило одним из учредителей ООО «Шаланда». В качестве вклада в уставный капитал которого было передано производственное оборудование. Первоначальная стоимость оборудования К*820 000,00 руб., при принятии его к учету были принят к вычету НДС в размере К*140 000,00 руб. На дату передачи оборудования степень его износа составила 65 %. Номинальная стоимость доли соответствует остаточной стоимости передаваемого оборудования по данным бухгалтерского учета. Для вариантов 1-5: НДС включается в согласованную стоимость вклада. Для вариантов 6-10: НДС не включается в согласованную стоимость вклада.

Перед подписанием учредительных документов ООО «Шаланда» ООО

«Фрегат» произвело оценку передаваемого оборудования независимым оценщиком, для определения его стоимости при передаче в счет вклада в уставный капитал. Стоимость услуг независимого оценщика – К*50 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Услуги оценщика в полном объеме оплачены с расчетного счета ООО «Фрегат». Для вариантов 1-5: НДС включается в согласованную стоимость вклада. Для вариантов 6-10: НДС не включается в согласованную стоимость вклада.

• 09.20Х1 г. ООО «Фрегат» получило от поставщика и оплатило с расчетного счета основные материалы на К*360 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, которые были переданы 27.09.20Х1 г. в качестве давальческого сырья в переработку АО «Шлюп».
• Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 10.07.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере

К*350 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.

• 08.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму

К*150 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.

• 09.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*3 000 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
• 09.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*1 250 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
• 07.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*900 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*600 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.
• 08.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*1 200 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на декабрь 20Х1 г.
• 08.20Х1 г. ООО «Фрегат» сдало в аренду на 6 месяцев неиспользуемое производственное оборудование первоначальной стоимостью К*190 000,00 руб., степень износа – 80 %. Арендная плата составляет К*36 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, в месяц и перечисляется на счет ООО «Фрегат» в течение 5-ти дней после окончания отчетного месяца. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений – К*15 000,00 руб. Данные операции относятся у ООО «Фрегат» к прочим.

Задание:

1. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Фрегат» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.
3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
4. Проанализируйте выписку ООО «Фрегат» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?

СПРАВОЧНО: Информация для дополнения условия согласно решаемому варианту