Финансовый учет ФУпПРФ 2020 (Астахова, Щербинина), КОМПЛЕКТ № 1

КОМПЛЕКТ № 1

Исходные данные (условные):

ООО «Фрегат» (выписка из ЕГРЮЛ – Приложение № 2), использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 10 %. От заработной платы работников ООО

«Фрегат» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке. В своей организационной структуре ООО «Фрегат» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО

«Фрегат» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.

В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «Фрегат» были осуществлены следующие

ф акты хозяйственной жизни.

• Для строительства производственного цеха ООО «Фрегат» приобрело,

оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*600 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*500 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*720 000,00 руб., включая НДС. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.

• При оптимизации структуры производственных фондов ООО «Фрегат» передало безвозмездно неиспользуемые объекты основных средств, остаточная стоимость которых К*600 000,00 руб., а рыночная К*550 000,00 руб. без учета НДС.
• Для приобретения строительных материалов ООО «Фрегат» заключило договор комиссии с АО «Каравелла» и 03.07.20Х1 г. перечислило комиссионеру денежные средства для исполнения поручения в размере К*700 000,00 руб. плюс НДС и аванс под оплату комиссионного вознаграждения в размере К*35 000,00 руб. плюс НДС.
• Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 10.07.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*200 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.
• 08.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму

К*130 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.

• 09.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*880 000,00 руб., включая НДС.
• 09.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*990 000,00 руб., включая НДС.

• 07.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*900 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*600 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.
• 08.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*1 100 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на декабрь 20Х1 г.
• 09.20Х1 г. было принято решение о выводе из эксплуатации 30.09.20Х1 г. в связи с изменением требования экологического законодательства производственной линии, первоначальная стоимость – К*500 000,00 руб., сумма накопленной амортизации – К*320 000,00 руб.

Задание:

1. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Фрегат» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.
3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
4. Проанализируйте выписку ООО «Фрегат» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?

СПРАВОЧНО: Информация для дополнения условия согласно решаемому варианту