190203161700-06
Вариант 6
1. На основании данных таблицы 1 сгруппируйте имущество и обязательства и составьте вступительный баланс ООО «Сибресурс» по состоянию на 1 января.
Таблица 1
Имущество и обязательства ООО «Сибресурс» по состоянию на 1 января
Виды имущества и обязательств
|
Сумма
|
Уставный капитал
|
980000
|
Резерв предстоящих расходов
|
475000
|
Товарный знак
|
540000
|
Денежные средства в кассе
|
475000
|
Займы, предоставленные на срок менее 1 года, в том числе:
- ООО «Крокус»
- ЗАО «Интерсервис»
|
450000
100000
350000
|
Станки и оборудование
|
640000
|
Денежные средства на расчетном счете
|
1520000
|
Амортизация основных средств
|
250000
|
Долгосрочный кредит банка
|
940000
|
Сырье и материалы, в том числе:
Материал «А» 500 кг. по себестоимости 350 руб.
Материал «Б» 200 кг. по себестоимости 400 руб.
|
255000
175000
80000
|
Дебиторская задолженность покупателей, в том числе:
- ООО «Авангард»
- ООО «Континент»
- ЗАО «Сибтехресурс»
- ЗАО «Сибпром»
|
325000
115000
110000
45000
55000
|
Запасные части
|
215000
|
Налог на добавленную стоимость
|
230000
|
Кредиторская задолженность поставщикам, в том числе:
- ЗАО «Сибирь»
- ООО «Сибторг»
- ООО «Каскад»
- ЗАО «Камшат»
|
565000
165000
115000
200000
85000
|
Резервный капитал
|
720000
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
425000
|
Задолженность внебюджетным фондам
|
110500
|
Задолженность учредителям по выплате доходов
|
280000
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
146000
|
Нераспределенная прибыль
|
1530000
|
Задолженность по налогам и сборам, в том числе:
- по налогу на прибыль
|
135500
135500
|
Дебиторская задолженность подотчетных лиц, в том числе:
- директора Куликова М.М.
- экспедитора Николаева И.М
|
65000
15000
50000
|
Вложения во внеоборотные активы (незавершенное строительство)
|
1550000
|
2. На основании данных таблицы 2 отразите хозяйственные операции ООО «Сибресурс» за январь на счетах бухгалтерского учета
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Сибресурс» за январь
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Дебет счета
|
Кредит
счета
|
1.
|
На расчетный счет организации зачислен платеж от покупателей:
- ООО «Авангард»
- ООО «Континент»
|
115000
110000
|
|
|
2.
|
С расчетного счета организации оплачено поставщикам:
-ЗАО «Сибирь»
-ООО «Сибторг»
|
120000
115000
|
|
|
3.
|
С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
135500
|
|
|
4.
|
С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям
|
280000
|
|
|
5.
|
С расчетного счета перечислен банку «Левобережный» очередной платеж в погашение долгосрочного кредита (в том числе проценты за кредит – 10000 руб.)
|
150000
|
|
|
6.
|
С расчетного счета перечислены взносы во внебюджетные фонды за декабрь
|
110500
|
|
|
7.
|
От поставщика ООО «Сибирь» поступили и оприходованы на склад материалы. В счете-фактуре значится:
материал «А» 625 кг. по цене 400 руб.
услуги по доставке
НДС
итого к оплате
|
250000
10000
46800
306800
|
|
|
8.
|
Списан материал «А», израсходованный на производство 1000 кг. (сумму определите самостоятельно при условии, что цена при списании определяется по методу ФИФО)
|
|
|
|
9.
|
Начислена заработная плата:
- производственным рабочим
- бухгалтеру
|
265000
30000
|
|
|
10.
|
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
11.
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды от заработной платы:
- производственных рабочих
- бухгалтера
|
|
|
|
12.
|
С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за январь (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
13
|
С расчетного счета организации перечислена на карточные счета работников заработная плата за декабрь и январь (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
14.
|
Начислена амортизация:
- производственного оборудования
|
125000
|
|
|
15.
|
Начислено ОАО «Сибирьэнерго». В счете-фактуре значится:
электроэнергия для производственных нужд
НДС 18%
итого к оплате
|
90500
16290
106790
|
|
|
16.
|
Начислено ООО «Палитра» за предоставленные в аренду производственные площади. В счете-фактуре значится:
аренда офисного помещения
НДС
итого к оплате
|
65000
11700
76700
|
|
|
17.
|
Оприходовано на склад 1000 штук готовой продукции, выпущенной из производства по фактической себестоимости (сумму определите самостоятельно; незавершенное производство отсутствует)
|
|
|
|
18.
.
|
Реализована готовая продукция покупателю - ООО «Авангард». В счете-фактуре значится:
продукция 1000 штук по цене 1450 руб.
НДС 18%
итого к оплате
|
1450000
261000
1711000
|
|
|
19.
|
Списаны общехозяйственные расходы на финансовый результат периода (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
20.
|
Отражен финансовый результат от продаж готовой продукции (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
21.
|
Принята к зачету в бюджет сумма НДС, подлежащая уплате поставщикам материалов и услуг (сумму определите самостоятельно).
|
|
|
|
22.
|
Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка за январь
|
10000
|
|
|
21
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат периода
|
|
|
|
22
|
Начислен налог на прибыль за январь (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
3. На основании данных таблицы 1 в схематичной форме откройте синтетические счета. Разнесите суммы операций (таблица 2) по счетам синтетического учета. Подсчитайте обороты и сальдо по счетам.
4. Составьте баланс ООО «Сибресурс» по состоянию на 1 февраля и Отчет о финансовых результатах за февраль
5. Составьте отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом
6. Сгруппируйте имущество ООО «Сибресурс» по степени ликвидности и срочности погашения обязательств
7. Проведите вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО «Сибресурс», сделайте соответствующие выводы
8. Оцените ликвидность ООО «Сибресурс» (сравнения абсолютных показателей и расчет коэффициентов)
9. Оцените финансовую устойчивость и платежеспособность ООО «Сибресурс»
Источник: 190203161700-06 | 