190203161700-02
Вариант 2
1. На основании данных таблицы 1 сгруппируйте имущество и обязательства и составьте вступительный баланс ООО «Сибресурс» по состоянию на 1 января.
Таблица 1
Имущество и обязательства ООО «Сибресурс» по состоянию на 1 января.
Виды имущества и обязательств
|
Сумма
|
Уставный капитал
|
790000
|
Здание производственного цеха
|
1445000
|
Товарный знак
|
350000
|
Денежные средства в кассе
|
755000
|
Долговые ценные бумаги со сроком погашения менее 1 года
|
440000
|
Станки и оборудование
|
580000
|
Вложения во внеоборотные активы (незавершенное строительство)
|
1250000
|
Денежные средства на расчетном счете
|
1230000
|
Доходы будущих периодов
|
165000
|
Амортизация основных средств
|
650000
|
Патент на изобретение
|
285000
|
Долгосрочный кредит банка
|
855000
|
Сырье и материалы, в том числе:
материал «Х» 420 кг. по фактической себестоимости 500 руб.
материал «У» 680 кг по фактической себестоимости 250 руб.
|
380000
210000
170000
|
Дебиторская задолженность покупателей, в том числе:
- ООО «Авангард»
- ООО «Континент»
- ЗАО «Сибтехресурс»
|
320000
120000
150000
50000
|
Налог на добавленную стоимость
|
380000
|
Кредиторская задолженность поставщикам, в том числе:
- ЗАО «Сибирь»
- ООО «Сибторг»
- ООО «Кристалл»
|
215000
115000
80000
20000
|
Резервный капитал
|
1160000
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
360000
|
Задолженность внебюджетным фондам
|
93600
|
Задолженность учредителям по выплате доходов
|
450000
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
70000
|
Нераспределенная прибыль
|
2545600
|
Задолженность по налогам и сборам, в том числе:
- по налогу на прибыль
|
250800
250800
|
Дебиторская задолженность работников организации по возмещению материального ущерба, в том числе:
- кассира Ивановой М.П.
- заведующего складом Петрова К.М.
|
50000
6000
44000
|
2. На основании данных таблицы 2 отразите хозяйственные операции ООО «Сибресурс» за январь на счетах бухгалтерского учета
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Сибресурс» за январь
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Дебет счета
|
Кредит
счета
|
1.
|
На расчетный счет организации зачислен платеж от покупателей:
- ООО «Авангард»
- ООО «Континент»
|
70000
120000
|
|
|
2.
|
С расчетного счета организации оплачено поставщикам:
- ЗАО «Сибирь»
- ООО «Сибторг»
|
115000
50000
|
|
|
3.
|
С расчетного счета погашена задолженность перед внебюджетными фондами
|
93600
|
|
|
4.
|
С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям
|
450000
|
|
|
5
|
С расчетного счета перечислен банку «Левобережный» очередной платеж в погашение долгосрочного кредита (в том числе проценты 8000 руб.)
|
150000
|
|
|
6.
|
От поставщика ООО «Сибирь» поступили и оприходованы на склад материалы. В счете-фактуре значится:
материал «Х» 500 кг. по цене 500 руб.
услуги по доставке
НДС
итого к оплате
|
250000
30000
50400
330400
|
|
|
7.
|
Списан материал «Х», израсходованный на производство 900 кг. (сумму определите самостоятельно при условии, что цена при списании определяется по методу ФИФО)
|
|
|
|
8.
|
Начислена заработная плата:
- производственным рабочим
- бухгалтеру
|
280000
25000
|
|
|
9.
|
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
10.
|
С расчетного счета организации на карточные счета работников в банке перечислена заработная плата работникам организации за декабрь и январь (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
11.
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды от заработной платы работников за январь:
- производственных рабочих
- бухгалтера
(сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
12.
|
С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за январь (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
13.
|
Начислена амортизация:
- станков и производственного оборудования
- общехозяйственного оборудования
|
235000
35000
|
|
|
14.
|
Начислено ОАО «Сибирьэнерго». В счете-фактуре значится:
электроэнергия для производственных нужд
электроэнергия для общехозяйственных нужд
НДС 18%
итого к оплате
|
250000
50000
54000
354000
|
|
|
15.
|
На себестоимость готовой продукции списаны общехозяйственные затраты (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
16.
|
Оприходовано на склад 1000 штук готовой продукции, выпущенной из производства по фактической себестоимости (сумму определите самостоятельно; незавершенное производство отсутствует)
|
|
|
|
17
.
|
Реализована готовая продукция покупателю ООО «Авангард». В счете-фактуре значится:
продукция 1000 штук по цене 1750 руб.
НДС 18%
итого к оплате
|
1750000
315000
2065000
|
|
|
18.
|
Списана реализованная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
|
|
|
19.
|
Отражен финансовый результат от продаж готовой продукции (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
20.
|
Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка за январь
|
8000
|
|
|
21
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат периода
|
|
|
|
22
|
Начислен налог на прибыль за январь (сумму определите самостоятельно)
|
|
|
|
3. На основании данных таблицы 1 в схематичной форме откройте синтетические счета. Разнесите суммы операций (таблица 2) по счетам синтетического учета. Подсчитайте обороты и сальдо по счетам.
4. Составьте баланс ООО «Сибресурс» по состоянию на 1 февраля и Отчет о финансовых результатах за февраль
5. Составьте отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом
6. Сгруппируйте имущество ООО «Сибресурс» по степени ликвидности и срочности погашения обязательств
7. Проведите вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО «Сибресурс», сделайте соответствующие выводы
8. Оцените ликвидность ООО «Сибресурс» (сравнения абсолютных показателей и расчет коэффициентов)
9. Оцените финансовую устойчивость и платежеспособность ООО «Сибресурс»
Источник: 190203161700-02 | 