Вариант № 5

Исходные данные:        

Остатки по счетам главной книги на 31 декабря 2011 года

Остатки по счетам главной книги на 01 декабря 2012 года

Хозяйственные операции за декабрь 2012 года

1. Поступили от поставщика материалы на сумму 365 800 руб. (в том числе НДС – 55800 руб.). Организация отражает движением материалов с использованием счетов 15,16.

2. Принят к учету  НДС по поступившим материалам                         ?

3. Принят к вычету НДС по поступившим материалам            ?

4. Полностью оплачен счет поставщику за материалы        ?

5. Приняты материалы по учетной стоимости               300 000 руб.

6. Отражено превышение фактической стоимости материалов над ее учетной стоимостью  ?

7. Отпущены в производство материалы:

7.1. для производства изделия «А»   - 90 000 руб.

7.2. для производства изделия «Б»    - 40 000 руб.

8. Списано отклонение фактической стоимости отпущенных в производство материалов от их учетной:

8.1. для производства изделия «А»   -  ?

8.2. для производства изделия «Б»    -   ?

9. Начислена заработная плата работникам за изготовления

9.1. изделия «А» - 80 000 руб.

9.2. изделия «Б» - 100 000 руб.

10. Произведены отчисления в социальные фонды от  заработной платы работников

10.1. изделия «А»    ?

10.2. изделия «Б»     ?

9. Начислена амортизация здания цеха     150 000 руб.

10. Начислена заработная плата начальнику цеха 30 000 руб.

11. Произведены отчисления в социальные фонды от заработной платы начальника цеха ?

12. Начислена заработная плата главному бухгалтеру  40 000 руб.

13. Произведены отчисления в социальные фонды от заработной платы главного бухгалтера   ?

14. Списываются в конце месяца общепроизводственные расходы

14.1 по изделию «А»     ?

14.2. по изделию «Б»     ?

Общепроизводственные расходы списываются пропорционально отпущенным в производство материалов

15. Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы

15.1 по изделию «А»     ?

15.2. по изделию «Б»     ?

Общехозяйственные расходы списываются пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.

16. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

16.1. изделие «А» 5 единиц    ?

16.2. изделие «Б»  5 единиц    ?

Остатки незавершенного производства:

на начало месяца по изделию «А» 15 000 руб., по изделию «Б»  25 000 руб.

на конец месяц по изделию «А» 20 000 руб., по изделию «Б»  30 000 руб.

17. Отражается выручка от продажи готовой продукции

17.1 по изделию «А» (продукция продается с наценкой 10 %)   ?

17.2. по изделию «Б» (продукция продается с наценкой 10 %)   ?

18. Начислен НДС с проданной готовой продукции     ?

19. Списывается фактическая стоимость проданной продукции    ?

20. Получен краткосрочный кредит банка   - 400 000 руб.

21. Приобретен компьютер у ООО «ОЛДИ» по счету №Д-007275 за 35 400 (в том числе НДС – 5400)

22. Принят к учету  НДС по компьютеру    ?

23. Принят к бухучету  компьютер    ?

24. Отражена выручка за продажу материалов – 5900 руб.

25. Начислен  НДС с проданных материалов – 900 руб.

26. Списывается фактическая стоимость материалов – 4000 руб.

27. Определить финансовый результат по основному виду деятельности

28. Определить финансовый результат по прочим видам деятельности

29. Начислить налог на прибыль (данные бухгалтерского и налогового учета совпадают)

30. Провести реформацию баланса

Лабораторная работа выполняется студентами 2-го курса по направлению «Прикладная информатика» самостоятельно в соответствии с программой дисциплины «Бухгалтерский учет».

Лабораторная работа состоит из двух частей.

В первой части лабораторной работы представлен комплекс заданий, включающий последовательно осуществляемые учетные процедуры на примере ООО «Триумф». Первая часть лабораторной работы предусматривает варианты в соответствии с порядковым номером в групповом журнале посещения занятий.

Студенты, выполняющие первую часть лабораторной работы по исходным данным, должны выполнить следующие задания:

1. Оформить первичные бухгалтерские документы, учетные регистры экономического субъекта - ООО "Триумф", в частности заполнить обязательные реквизиты.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 года.

3. Открыть счета: отразить сальдо на начало месяца, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.

4. Оформить бухгалтерскую справку по распределению общепроизводственных расходов.  Рассчитать  фактическую себестоимость выпущенной продукции.

5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

6. Провести реформацию баланса.

7. Составить бухгалтерский баланс,  отчет о прибылях и убытках за 2012 год.

Распределение исходных заданий по баллам:

1. Заполнить форму №1 "Бухгалтерский баланс"; заполнению подлежат графы "на_______ 20___г." и "на 31 декабря 20___г.";  форму №2 "Отчет о финансовых результатах" (приложение 4)  (6 баллов).

2. Заполнить первичные документы (6 баллов).

3. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 3), предварительно выполнив соответствующие расчеты - отчислений в социальные фонды, распределения косвенных расходов, фактической себестоимости выпущенной  продукции, НДС, налога на прибыль (33 балла).

4. Оформить счета (приложение 1)  бухгалтерского учета (8 баллов).

5. Заполнить учетные регистры: кассовую книгу, книгу - покупок, книгу-продаж. Книгу-покупок заполняют студенты, фамилии которых начинаются на букву А, В, Д, Ж, И, Л, Н, П, С, У, Х, Ч, Щ, Ю; книгу-продаж заполняют студенты, фамилии которых начинаются на букву Б, Г, Е, З, К, М, О, Р, Т, Ф, Ц, Ш, Э, Я  (8 баллов).

6. Составить оборотную ведомость (приложение 2) по синтетическим счетам (5 баллов).

7. Предоставить весь материал (в том числе с исходными данными) в папке-скоросшивателе с прозрачным верхом. Печатать работу - шрифт 14 (4 балла).

Для оформления лабораторной работы использовать формы приложений. Поиск документов, не вошедших в приложения, студенты осуществляют самостоятельно с помощью информационной правовой системы «Консультант – Плюс» и списка литературы.

Лабораторная работа подготовлена на материалах ООО «Триумф», основным видом деятельности, которого является производство изделий «А», «Б». Должностные лица ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии являются: генеральный директор Прохоров Н.П., главный бухгалтер Соколов М.И.,  бухгалтер - каждый студент проставляет свою фамилию, кассир Лукашова С.В.

По «Документированию хозяйственных операций» студенты оформляют  документы:

Исходные данные для заполнения первичных документов ООО «Триумф»:

Юридический и фактический адрес: 125486, г. Москва, ул. Смольная, д. 152, стр. 3

Банковские реквизиты:

Расчетный счет № 40702810500000477368

Название банка «Минб-Банк» (ЗАО) г. Москва

Корреспондентский счет банка 30102820000000000777

БИК 044552777

ОГРН:        1067746299789

ИНН:        7743672720

КПП:        774301001

ОКПО:        71092211

Генеральный директор действует на основании Устава

Данные по ООО «ОЛДИ» (организация продавец компьютера):

Юридический и фактический адрес: 125485, г. Москва, ул. Клинская, д. 172

Банковские реквизиты:

Расчетный счет № 40702810500000477865

Название банка «Мост-Банк» (ООО) г. Москва

Корреспондентский счет банка 30102820000000000555

БИК 044552555

ИНН:        7743675550

КПП:        774301001

ОКПО:        71092211

Выполнение второй части лабораторной работы предполагает изучение порядка влияния фактов хозяйственной жизни на структуру и «валюту» баланса экономического субъекта. Для выполнения задания необходим бухгалтерский баланс (ф.№1) реально действующей российской организации, который студент должен взять в интернете.

По каждой статье, имеющей числовое значение, необходимо сформулировать минимум три ситуации (операции), показать их влияние на структуру и «валюту» баланса. Суммы в рублях по операциям установить самостоятельно. Выполнение задания произвести в таблице приложения 5.  Минимальное количество операций – 15. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.