190203011822-05
ВАРИАНТ 5
1. Характеристика мемориально-ордерной формы учета.
2. ЗАДАНИЕ
- на основании данных инвентаризации на начало месяца составить баланс;
- на основании баланса на начало месяца открыть все необходимые счета синтетического учета с указанием их названия и шифра, записать в них начальное сальдо;
- записать все хозяйственные операции в регистрационном журнале с указанием их номера, корреспонденции счетов, суммы;
- зарегистрированные в журнале бухгалтерские проводки разнести по счетам синтетического учета, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо;
- по счетам синтетического учета составить оборотную ведомость;
- открыть аналитические счета и записать в них операции, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо;
- составить оборотную ведомость по аналитическим счетам.
В Главной книге имеются следующие данные для составления баланса на 1 октября 20__ года:
Средства и их источники
|
Сумма, руб.
|
1. Основные средства
|
560 000
|
2. Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
87 000
|
3. Уставный капитал
|
795 000
|
4. Сырье и материала
|
306 200
|
5. Амортизация основных средств
|
114 000
|
6. Нераспределенная прибыль
|
96 000
|
7. Задолженность по заработной плате
|
118 782
|
8. Отчисления во внебюджетные фонды
|
16 618
|
9. Расчеты с подотчетными лицами
|
65
|
10. Долгосрочные займы
|
51 750
|
11. Незавершенное производство
|
125 000
|
12. Готовая продукция
|
86 300
|
13. Краткосрочные займы
|
108 000
|
14. Поставщики по акцептованным расчетным документам
|
16 500
|
15. Расчеты с бюджетом
|
8 365
|
16. Касса
|
150
|
17. Расчетный счет
|
240 145
|
18. Прочие кредиторы
|
3 100
|
19. Товары отгруженные
|
107 820
|
20. Прочие дебиторы
|
235
|
21. Резервный капитал
|
6 800
|
22. Добавочный капитал
|
4 000
|
Выписка из данных аналитического учета на 1 октября 20__ года
Ф.И.О. подотчетных лиц
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
Смирнов В.П.
|
Экспедитор
|
15
|
Тимофеев А.Н.
|
Инженер
|
50
|
ИТОГО:
|
|
65
|
Хозяйственные операции за месяц
№ п/п
|
Документы и краткое содержание операции
|
Сумма, руб.
|
1
|
По авансовым отчетам списываются расходы:
Смирнов В.П.- на покупку материалов
Тимофеев А.Н – на командировку для нужд производства
ИТОГО:
|
12
56
68
|
2
|
По акту приемки поступили от поставщиков материалы
|
5 000
|
3
|
Получен счет транспортной организации на расходы по доставке материалов
|
117
|
4
|
По расходному кассовому ордеру выдано из кассы:
перерасход по авансовому отчету по командировке Тимофеева А.Н.
в подотчет секретарю Максимовой на хозяйственные расходы
технологу Рогову - аванс на командировку
ИТОГО:
|
6
10
80
96
|
5
|
По ПКО получено в кассу:
с расчетного счета на выдачу заработной платы
от экспедитора Смирнова остаток неизрасходованной суммы аванса
|
11 800
3
|
6
|
По платежной ведомости и РКО выдано из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
11 800
|
7
|
По требованию отпущены материалы в производство по оптовым ценам
|
4 500
|
8
|
Определить и списать транспортно - заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным в производстве материалам (составить расчет, учитывая, что ТЗР на начало месяца составили 6 883 руб.)
|
?
|
9
|
По авансовому отчету секретаря Максимовой списываются расходы на нужды производства
|
?
|
10
|
Начислена заработная плата за текущие месяцы:
производственным рабочим
персоналу заводоуправления
рабочим, обслуживающим оборудование
ИТОГО:
|
2 800
1 100
1 000
4 900
|
11
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды на заработную плату:
производственных рабочих
персонала заводоуправления
рабочим, обслуживающим оборудование
|
?
?
?
|
12
|
Списываются расходы на производство:
общехозяйственные
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
|
?
?
|
3. Действия аудитора при выявлении искажений. Оценка непрерывности деятельности в аудите.
4. Часть 1
В ходе аудиторской проверки аудитор определил приемлемый аудиторский риск на уровне 8%, внутрихозяйственный риск – 20%, риск средств внутреннего контроля – 15%.
Требуется: определить риск необнаружения.
Часть 2
У аудитора после проведения проверки имеется четыре группы данных, доказывающих правильность учетных показателей:
- инвентаризационные описи материально-производственных запасов;
- первичные документы, регистры аналитического и синтетического учета по счету 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
- первичные документы, регистры аналитического и синтетического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- акты сверок с поставщиками, полученные в результате проведения аудита.
Требуется: распределить доказательства по степени надежности.
Источник: 190203011822-05 | 