Вариант 9
1. Справочные данные завода “ЛРДО”:
Завод “ЛРДО” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 98 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “ЛРДО”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица 9.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. cтоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
80500
|
966
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
5950
|
595
|
10
|
|
Пресс-автомат
|
402
|
15750
|
1575
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
4200
|
420
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
404
|
5250
|
525
|
10
|
Таблица 9.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
2100
|
23
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
910
|
12,5
|
|
|
Тиски - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
52
140
|
20
|
|
|
Напильники - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
700
215
|
12
|
|
|
Ножовки по металлу - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
140
210
|
33
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
350
|
25
|
|
|
Мел
|
кг
|
70
|
13
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
350
|
80
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
175
|
64
|
|
Таблица 9.3 -Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода..
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лопата
|
700
|
210
|
255
|
|
|
|
Грабли
|
420
|
350
|
184
|
|
|
|
Вилы
|
700
|
280
|
184
|
|
|
Таблица 9.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Завод штампов
|
11900
|
|
|
Мебельная фабрика
|
6650
|
|
|
Итого: 18550
|
Таблица 9.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
749
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
4480
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
66
|
Краткосрочная ссуда банка
|
|
55459,5
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
35000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
312500
|
Таблица 9.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Начислены проценты по кредиту, взятому в прошлом отчетном периоде на приобретение объекта основных средств под 15 % годовых. Объект поступит в данном отчетном периоде.
|
Расчеты банка
|
|
|
2. Поступил объект основных средств.
Учтены расходы по доставке, в т.ч. НДС
|
Акт приемки-передачи ОС
|
3760
|
|
3. Принят в эксплуатацию объект основных средств.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
4. Поступили материалы от ООО «Альбатрос»:
Наим. Цена К-во
- заготовки литые Ф1 27 500
- заготовки литые Ф 2 19 700
- тиски 22 200
ИТОГО:
НДС:
ВСЕГО:
|
Счет-фактура № 99
|
|
|
5. Учтены расходы по доставке материалов. Принят к оплате счет транспортной компании, в т.ч. НДС.
|
Товарно-транспортные накладные
|
3640
|
|
6. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- заводу штампов;
- мебельная фабрика;
- ООО «Альбатрос»;
- транспортной компании.
|
Выписка банка № 345
|
|
|
7. Перечислены проценты по кредиту
|
Выписка банка №346
|
|
|
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
- рабочие цеха;
- администрация.
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
42000
42000
|
|
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- налог на доходы физических лиц;
- ЕСН.
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
10. Начислено по больничным листам:
- Иванову П.С. (оклад 8400 руб., болел 14 дн., рабочих дн. 21);
- Сидорову Г.Н. (оклад 9700руб., среднемесяч. сумма премий сост. 2550 руб.,
болел 8 дн., рабочих дней 21).
|
Расчет бухгалтерии, больничные листы.
|
|
|
11. Начислено пенсий работающим:
|
Наряды, рапорты, табеля, платежная ведомость.
|
16 000
|
|
12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, выплаты больничных, пенсий
|
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер
|
|
|
13. Выдана зарплата, больничные, пенсии.
|
Платежные ведомости
|
|
|
14. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
8400
|
|
15. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
16. Отпущены в производство материалы со склада:
- заготовки литые Ф1 в кол-ве 1500 шт.
- заготовки литые Ф2 в кол-ве 740 шт.
- ящики деревянные в кол-ве 170 шт.
При списании использовался метод ЛИФО.
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
17. Выдано из кассы подотчет
|
Расходный кассовый ордер
|
2300
|
|
18. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Романова М.П. на затраты основного производства, в т.ч. НДС.
|
Авансовый отчет №45
|
2140
|
|
19. Внесена в кассу Романовым М.П. неизрасходованная сумма .
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
20. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
12800
|
|
21. Произведены расчеты по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Выписка банка
|
|
|
22. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования :
б) пенсион. фонд:
в) в фонд обязательного мед. страхования:
г) НДФЛ.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
23. Оплачен счет ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
24. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Лопата 290 675
Вилы 225 525
Грабли 234 215
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
25. Списана себестоимость отгруженной продукции.
|
Накладные, расчеты бухгалтерии.
|
|
|
26. Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”.
|
Выписка банка №65
|
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от
|
|
|
28. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
2820
|
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
|
|
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Зачтен НДС.
|
|
|
|
33. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
2772
|
|
34. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
ID-201602020542
Источник: ID-201602020542-0016 | 