Практика
Таблица 4. – Журнал хозяйственных операций за отчетный период
|
№ п/п.
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
| |
Приобретено основное средство от поставщика
|
150000
|
225000
|
270000
|
337500
|
506250
|
| |
Введено основное средство в эксплуатацию
|
150000
|
225000
|
270000
|
337500
|
506250
|
| |
Отражен НДС по поступившему основному средству
|
27000
|
40500
|
48600
|
60750
|
91125
|
| |
Начислена амортизация основных средств основного производства
|
12000
|
18000
|
21600
|
27000
|
40500
|
| |
Приобретены покупные полуфабрикаты от поставщика
|
250000
|
375000
|
450000
|
562500
|
843750
|
| |
Отражен НДС по поступившим покупным полуфабрикатам
|
45000
|
67500
|
81000
|
101250
|
151875
|
| |
Выдано из кассы подотчетному лицу на приобретение хозяйственного инвентаря
|
17000
|
25500
|
30600
|
38250
|
57375
|
| |
Приобретен хозяйственный инвентарь подотчетным лицом
|
15500
|
23250
|
27900
|
34875
|
52312,5
|
| |
Отражены в общехозяйственных расходах работы подрядчика по ремонту административного здания
|
37000
|
55500
|
66600
|
83250
|
124875
|
| |
Начислена заработная плата
|
|
|
|
|
|
| |
- работникам основного производства
|
340000
|
510000
|
612000
|
765000
|
1147500
|
| |
- административно-управленческому персоналу
|
150000
|
225000
|
270000
|
337500
|
506250
|
| |
Начислены страховые взносы (30%):
|
|
|
|
|
|
| |
- по работникам основного производства
|
102000
|
153000
|
183600
|
229500
|
344250
|
| |
- по административно-управленческому персоналу
|
45000
|
67500
|
81000
|
101250
|
151875
|
| |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,4%):
|
|
|
|
|
|
| |
- по работникам основного производства
|
1360
|
2040
|
2448
|
3060
|
4590
|
| |
- по административно-управленческому персоналу
|
600
|
900
|
1080
|
1350
|
2025
|
| |
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды
|
148960
|
223440
|
268128
|
335160
|
502740
|
| |
Удержан НДФЛ с заработной платы работников
|
|
|
|
|
|
| |
- по работникам основного производства
|
44200
|
66300
|
79560
|
99450
|
149175
|
| |
- по административно-управленческому персоналу
|
19500
|
29250
|
35100
|
43875
|
65812,5
|
| |
Перечислен НДФЛ
|
63700
|
95550
|
114660
|
143325
|
214987,5
|
| |
Использованы покупные полуфабрикаты в основное производство
|
280000
|
420000
|
504000
|
630000
|
945000
|
| |
Перечислено поставщику за покупные полуфабрикаты
|
295000
|
442500
|
531000
|
663750
|
995625
|
| |
Перечислено поставщику за основное средство
|
177000
|
265500
|
318600
|
398250
|
597375
|
| |
Произведена оплата с расчетного счета подрядчику за ремонт административного здания
|
37000
|
55500
|
66600
|
83250
|
124875
|
| |
Поступили денежные средства от покупателей:
|
|
|
|
|
|
| |
- в кассу организации
|
90000
|
135000
|
162000
|
202500
|
303750
|
| |
- на расчетный счет организации
|
600000
|
900000
|
1080000
|
1350000
|
2025000
|
| |
Получен краткосрочный кредит в банке
|
500000
|
750000
|
900000
|
1125000
|
1687500
|
| |
Начислены проценты по кредиту
|
15000
|
22500
|
27000
|
33750
|
50625
|
| |
Оплачены с расчетного счета проценты по кредиту
|
15000
|
22500
|
27000
|
33750
|
50625
|
| |
Оплачена основная сумма долга по кредиту
|
20000
|
30000
|
36000
|
45000
|
67500
|
| |
Списаны общехозяйственные расходы в себестоимость продаж
|
232600
|
348900
|
418680
|
523350
|
785025
|
| |
Оприходована готовая продукция на склад
|
698360
|
1047540
|
1257048
|
1571310
|
2356965
|
| |
Отражена выручка от реализации готовой продукции покупателям
|
990000
|
1485000
|
1782000
|
2227500
|
3341250
|
| |
Списана себестоимость реализованной готовой продукции
|
580000
|
870000
|
1044000
|
1305000
|
1957500
|
| |
Начислен НДС с реализации готовой продукции
|
151000
|
226500
|
271800
|
339750
|
509625
|
| |
Принят к возмещению НДС по приобретенным ценностям
|
72000
|
108000
|
129600
|
162000
|
243000
|
| |
Произведено закрытие счетов на 31.12. ХХ г. на счет 90/9:
|
|
|
|
|
|
| |
- выручка (90/1)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
| |
- себестоимость продаж (90/2)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
| |
- налог на добавленную стоимость (90/3)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
| |
Начислен налог на имущество организации
|
2500
|
3750
|
4500
|
5625
|
8437,5
|
| |
Произведено закрытие счета прочих доходов и расходов на счет 91/9
|
|
|
|
|
|
| |
- прочие расходы (91/2)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
| |
Списано сальдо по счету 90/9 на счет 99
|
26400
|
39600
|
47520
|
59400
|
89100
|
| |
Списано сальдо по счету 91/9 на счет 99
|
17500
|
26250
|
31500
|
39375
|
59062,5
|
| |
Начислен налог на прибыль
|
1780
|
2670
|
3204
|
4005
|
6007,5
|
| |
Перечислен налог на прибыль
|
1780
|
2670
|
3204
|
4005
|
6007,5
|
| |
Выявлена сумма чистой (нераспределенной прибыли) за отчетный период
|
7120
|
10680
|
12816
|
16020
|
24030
|
| |
Перечислена заработная плата персоналу на лицевые карточные счета
|
426300
|
639450
|
767340
|
959175
|
1438763
|
Используя информацию об остатках по счетам на 31.12.ХХ г. прошлого отчетного года (начальное сальдо), приведенную в таблице 5, составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам (приложение 2).
Затем на 31.12. ХХ г. отчетного года составить бухгалтерский баланс (приложение 3) и отчет о финансовых результатах (приложение 4).
Таблица 5.- Остатки по счетам на начало периода
|
Сч.
|
Вариант 1
|
Вариант 2
|
Вариант 3
|
Вариант 4
|
Вариант 5
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
56000
|
|
84000
|
0
|
100800
|
0
|
126000
|
0
|
189000
|
0
|
|
20
|
58000
|
|
87000
|
0
|
104400
|
0
|
130500
|
0
|
195750
|
0
|
|
10
|
350000
|
|
525000
|
0
|
630000
|
0
|
787500
|
0
|
1181250
|
0
|
|
70
|
|
45000
|
0
|
67500
|
0
|
81000
|
0
|
101250
|
0
|
151875
|
|
68
|
|
17000
|
0
|
25500
|
0
|
30600
|
0
|
38250
|
0
|
57375
|
|
60
|
|
148000
|
0
|
222000
|
0
|
266400
|
0
|
333000
|
0
|
499500
|
|
50
|
25
|
|
38
|
0
|
45
|
0
|
56
|
0
|
84
|
0
|
|
51
|
250000
|
|
375000
|
0
|
450000
|
0
|
562500
|
0
|
843750
|
0
|
|
66
|
|
380000
|
0
|
570000
|
0
|
684000
|
0
|
855000
|
0
|
1282500
|
|
43
|
78000
|
|
117000
|
0
|
140400
|
0
|
175500
|
0
|
263250
|
0
|
|
62
|
150000
|
|
225000
|
0
|
270000
|
0
|
337500
|
0
|
506250
|
0
|
|
02
|
|
35000
|
0
|
52500
|
0
|
63000
|
0
|
78750
|
0
|
118125
|
|
84
|
|
120000
|
0
|
180000
|
0
|
216000
|
0
|
270000
|
0
|
405000
|
|
80
|
|
130000
|
0
|
195000
|
0
|
234000
|
0
|
292500
|
0
|
438750
|
|
83
|
|
67025
|
0
|
100538
|
0
|
120645
|
0
|
150806
|
0
|
226209
|
|
Итого
|
942025
|
942025
|
1413038
|
1413038
|
1695645
|
1695645
|
2119556
|
2119556
|
3179334
|
3179334
|
Аудит:
Вариант 8
Работнику финансовой службы ООО «Альфа» произведено начисление и выдача из кассы заработной платы. Оклад работника составил 20000 руб. с учетом уральского коэффициента. Размер премии определен как 25% от оклада с учетом отработанного времени. Из предусмотренных производственным календарем 20 рабочих дней, работником отработано только 15 рабочих дней, так как в текущем месяце работник имеет открытый листок нетрудоспособности. У работника имеется несовершеннолетний ребенок. Применяемый тариф страховых взносов составил 30,2%.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д 20 К 70 (20000: 20)*15+(20000*25%) = 20000руб. – отражено начисление заработной платы;
Д 20 К 69 (20000*30,2%) = 6040 руб. - отражено начисление страховых взносов;
Д 70 К 68 (20000-1000)*13% = 2470 руб. – удержан из заработной платы НДФЛ с учетом стандартного вычета на ребенка;
Д 70 К 50 17530 руб. - выдана заработная плата работнику из кассы.
Укажите, какие нормы законодательства были нарушены в ООО «Альфа». Укажите правильный вариант учета операций по данному разделу учета.
Источник: ID-201602111604-0350 | 