Задача и методические указания по ее выполнению
Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:
• Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
• Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
• Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
• Составить баланс1, заполнив его данными из оборотной ведомости
Перечень хозяйственных операций за месяц по ООО «Вымпел»
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Варианты, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1.
|
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
а) стоимость материалов
б) НДС
|
2000
360
|
2200
396
|
2500
450
|
2700
486
|
2900
522
|
2800
504
|
2300
414
|
2100
378
|
2400
432
|
2250
405
|
|
|
Итого:
|
2360
|
2596
|
2950
|
3186
|
3422
|
3304
|
2714
|
2478
|
2832
|
2655
|
|
2.
|
Отпущены со склада материалы в основное производство
|
1500
|
2000
|
2400
|
2300
|
2700
|
1800
|
2500
|
2100
|
1600
|
1900
|
|
3.
|
Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) персоналу цехов
в) административно-управленческому персоналу
|
23000
12000
18000
|
24000
13000
17000
|
25000
11000
16000
|
22000
14000
20000
|
26000
15000
19000
|
21000
12500
18500
|
24500
14500
16500
|
23700
13800
17200
|
22500
14200
18300
|
26500
11700
17800
|
|
|
Итого:
|
53000
|
54000
|
52000
|
56000
|
60000
|
52000
|
55500
|
54700
|
55000
|
56000
|
|
4.
|
Начислены страховые взносы от суммы заработной платы по ставке 30 % (сумму определить):
а) рабочих основного производства
б) персонала цехов
в) административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13 % (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:
а) основного производства
б) цехов
в) заводоуправления
|
15000
8500
4600
|
12000
8700
4700
|
14000
8900
4900
|
16000
9000
5100
|
15500
9100
5200
|
14500
8800
5000
|
13000
9800
4800
|
12800
9300
5400
|
13500
8900
4750
|
16500
9200
5250
|
|
|
Итого:
|
28100
|
25400
|
27800
|
30100
|
29800
|
28300
|
27600
|
27500
|
27150
|
30950
|
|
7.
|
Перечислены с расчетного счета:
а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц (см. операцию 5)
б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию
|
32000
|
32700
|
32500
|
32800
|
33000
|
35000
|
34000
|
33500
|
36000
|
35700
|
|
9.
|
Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы
|
47000
|
48000
|
46000
|
50000
|
53000
|
49000
|
52000
|
49300
|
48900
|
47500
|
|
10.
|
Выдана из кассы заработная плата
|
45800
|
45300
|
44900
|
47900
|
52200
|
48100
|
51000
|
48800
|
48200
|
46000
|
|
11.
|
Неполученная сумма заработной платы возвращена на расчетный счет
|
1200
|
2700
|
1100
|
2100
|
800
|
900
|
1000
|
500
|
700
|
1500
|
|
12.
|
Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.
|
Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы
( сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14.
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
|
Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления
|
160000
|
159000
|
162000
|
180000
|
190000
|
175000
|
161000
|
185000
|
170000
|
168000
|
|
16.
|
Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17..
|
Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (см. операцию 15)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.
|
Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 14)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
|
Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел» на начало месяца
|
№ п/п
|
Наименования счетов, их шифры
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
|
01 «Основные средства»
|
890000
|
|
|
2.
|
02 «Амортизация основных средств»
|
|
130000
|
|
3.
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
|
|
|
4.
|
10 «Материалы»
|
3000
|
|
|
5.
|
19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
|
-
|
|
|
6.
|
20 «Основное производство»
|
23000
|
|
|
7.
|
25 «Общепроизводственные расходы»
|
|
|
|
8.
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
|
9.
|
43 «Готовая продукция»
|
18000
|
|
|
10.
|
50 «Касса»
|
5000
|
|
|
11.
|
51 «Расчетные счета»
|
78000
|
|
|
12.
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
42000
|
|
13.
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
45000
|
|
|
14.
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
3800
|
|
15.
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
|
2400
|
|
16
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
32000
|
|
17.
|
80 «Уставный капитал»
|
|
500000
|
|
18.
|
83 «Добавочный капитал»
|
|
350000
|
|
19.
|
99 «Прибыли и убытки»
|
|
1800
|
|
|
Итого
|
1062000
|
1062000
|
Источник: ID-201602151613-0463 | 