Задача по налогообложению
Организация ООО «Посейдон» занимается производством компьютерных комплектующих.
В ходе осуществления своей деятельности организация в 1- ом квартале получила следующие доходы:
1) выручка от реализации собственной продукции – 11.800.000 (в т.ч. НДС 1.800.000).
2) доход от сдачи в аренду помещения цеха – 354.000 (в т.ч. НДС 54.000).
Осуществила следующие расходы:
1) расходы на оплату труда – 2.500.000 (по итогам квартала з/п каждого работника не превышала 280.000);
2) материальные расходы – 3.540.000 (в т.ч. НДС 540.000);
3) амортизация производственного оборудования – 300.000;
4) командировочные расходы - 59.000 (в т.ч. НДС – 9.000) в т.ч.:
-расходы на питание - 11.800 (в т.ч. НДС -1.800);
-расходы по найму жилого помещения – 29.500 (в т.ч. НДС – 4.500);
-расходы на проезд до места командировки и обратно - 17.700 (в т.ч. НДС 2.700);
5) канцелярские расходы – 11.800 (в т.ч. НДС 1.800);
6) замена бракованных товаров – 29.500 (в т.ч. НДС 4.500);
7) аудиторские услуги – 295.000 (в т.ч. НДС 45.000);
8) расходы за Интернет и телефонные услуги – 1.770 (в т.ч. НДС – 270);
9) расходы на рекламу – 1.180.000 (в т.ч. НДС -180.000), в т.ч.:
- на рекламу на телевидении – 767.000 (в т.ч. НДС 117.000);
- рекламу на маршрутных такси – 295.000 (в т.ч. НДС 45.000);
- вручение призов в рамках проведения рекламной акции – 118.000 (в т.ч. НДС 18000);
Кроме того, организация «Посейдон» заключило с покупателем ООО «Альфа» договор на поставку части продукции на сумму 590.000 (в т.ч. НДС 90.000). Дата оплаты по договору – 31.03.2013 г. Материалы были отгружены покупателю по накладной 20.01.2013 г. ООО «Посейдон», передает право требования 01.03.2013 г., заключив договор «цессии» с ООО «Зевс» на сумму 495.600 (в т.ч. НДС 75.600).
В организации ООО «Посейдон» имеется резерв по сомнительным долгам. В результате инвентаризации по состоянию на 31.03.2013 г. сумма дебиторской задолженности составила 1.750.000. в т.ч.:
• задолженность, возникшая 17.01.2013 г. - 700.000;
• задолженность, возникшая - 20.02.2013 г. - 600.000;
• задолженность в сумме 450.000, возникшая 25.03.2013 г.
При этом сумма остатка резерва предыдущего отчетного периода (4 кв. 2012г.) составляла 700.000.
В отчетном периоде в организацию прибывали зарубежные партнеры для заключения договора-поставки товара за границу. В результате договор был заключен, однако организация понесла следующие расходы:
1) организация завтраков и обедов – 236.000 (в т.ч. НДС 36.000);
2) культурно-развлекательные мероприятия – 118.000 (НДС 18.000);
3) на оплату авиабилетов и проживание в гостинице 590.000(НДС 90.000);
4) оплата услуг внештатного переводчика – 11.800 (НДС 1.800).
Организация уплатила в ноябре 2012 года за обучение сотрудников, не числящихся в штате - 295.000 (в т.ч. НДС – 45.000). Соответствующая сумма была принята на расходы и уменьшила НБ по налогу на прибыль. В 1- ом квартале стало известно, что трудовой договор с этими сотрудниками так и не был заключен.
Определить суммы доходов и расходов, которые включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, комментируя свои действия. Исходные данные представлены в рублях.
Источник: RW-1700013690 | 