Ситуация Вас назначили руководителем службы финансового контроллинга. Подумайте над следующими вопросами: • Какая информация необходима Вам для принятия решений? • Кто будет входить в состав данной службы? • Кому Вы поручите заниматься отбором кадров для службы контроллинга? • Кто будет разрабатывать должностные инструкции для сотрудников службы контроллинга? • Какими должностными обязанностями вы наделите сотрудников службы контроллинга? • Какие инструменты Вы будете использовать в своей работе? Что определяет их выбор? • Какие альтернативные варианты управленческих решений Вы можете разработать в процессе финансового контроллинга?
Задача
Малое предприятие «Ритм» решило заняться продажей сувенирной продукции. Первоначальный собственный капитал 160000 руб. В банке была взята долгосрочная ссуда 110000 руб. В январе в банке открыт счет, на который положены эти суммы. Расходы января: аренда помещения 175000 руб., покупка оборудования 45000 руб. Срок эксплуатации 10 лет, нулевая остаточная стоимость, равномерное начисление износа. Зарплата сотрудников 22000 руб./месяц, расходы на рекламу 6000 руб./месяц. Цена продажи равна 21 руб./шт. Считается, что в каждом месяце половина клиентов будет платить наличными, а половина клиентов воспользуется одномесячным кредитом. Предполагаемый объем продаж задается следующей таблицей:
Январь
февраль
март
апрель
май
июнь
Объем
Продаж, и т.д
2600
2200
2900
3200
3900
3300
Предполагаемый график производства сувениров задается следующей таблицей: Январь февраль Март апрель май июнь Объем продаж, шт. 2900 1900 2900 3500 4100 3600
Себестоимость равна 11 руб./шт, причем в основном это расходы на закупку сырья у другого предприятия. При оплате за сырье малое предприятие пользуется одномесячным кредитом. Составить кассовую консолидированную смету на период с января по июнь. Прокомментировать полученные данные.
