Налоги и налогообложение
Задача
ООО «Магнолия» занимается производством и оптовой торговлей покупной продукции и продукции собственного производства.
Доходы ООО «Магнолия»:
- выручка от реализации товаров собственного производства – 50 000 000 руб.;
- выручка от реализации покупных товаров – 30 000 000 руб.
Расходы ООО «Магнолия»:
- стоимость покупных товаров – 12 500 000 руб.;
- аренда производственных помещений – 1 200 000 руб.;
- амортизация основных средств – 800 000 руб.;
- расходы на оплату труда сотрудникам:
1) зарплата – 2 000 000 руб.;
2) взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 24 000 руб.;
3) материальная помощь на приобретение жилья – 500 000 руб.
- материалы, использованные на изготовление продукции – 20 000 000 руб.;
- ремонт основных средств – 600 000 руб.;
- налог на имущество организаций – 150 000 руб.;
- вклад в уставный капитал ООО «Магнус» – 300 000 руб.;
- по договору займа переданы денежные средства ЗАО «Интеграл» - 30 000 руб.;
- безвозмездно передано имущество ООО «Кочки» – 50 000 руб.;
- суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам – 300 000 руб.;
- суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва по сомнительным долгам – 100 000 руб.;
- расходы на рекламу в газете «Экстра М» - 100 000 руб.;
- расходы на приобретение упаковки – 50 000 руб.;
- оплата труда внештатных работников – 100 000 руб.;
- расходы на научные исследования по сокращению производственного цикла, давшие положительный результат – 1 000 000 руб.;
- оплата за услуги по хранению предмета залога ООО «Мега» – 30 000 руб.;
- представительские расходы:
1) оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате – 50 000 руб.;
2) доставка официальных лиц к месту проведения мероприятия – 3000 руб.;
3) расходы на официальный ужин – 300 000 руб.
- порча материалов в связи с аварией электростанции – 30 000 руб.;
- расходы на Интернет и факсимильную связь – 10 000 руб.
Определить суммы доходов и расходов, которые включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, комментируя свои действия.
Источник: RW-1700013698 | 