Задание 1
Организация 1 марта текущего года приобрела акции
открытого акционерного общества номинальной стоимостью 20 млн. руб. с
условием их оплаты по договору частями.
Первый платеж должен быть
произведен в течение пяти банковских дней после передачи акций в сумме 3
млн. руб., остальные 17 млн. руб. будут погашены по истечение следующих
5 дней передачи акций в собственность нового предприятия – акционера
товарами, стоимость приобретения которых составляет 13 млн. руб. без
НДС. Брокерской компании за посреднические услуги оплачено 7000 руб. без
НДС.
Определите первоначальную стоимость приобретенных акций,
отразите на счетах бухгалтерского учета операции по возникновению и
погашению задолженности предприятия – акционера в процессе приобретения
акций, рассчитайте результат данной операции, установите сумму, на
которую будут начислены причитающиеся этому предприятию дивиденды
(ставка налога на прибыль - 24% во всех вопросах данного задания).
Задание 2
Организация приобрела по договору цессии у ООО «Эталон» права
требования на не погашенную в срок дебиторскую задолженность к
организации ООО «Звезда», которая возникла вследствие осуществления
намерений мены материалов на готовую продукцию ООО «Эталон» за 260000
руб.
Поставщик отгрузил готовую продукцию на сумму 601800 руб., в
том числе НДС- 91800 руб. Фактическая производственная себестоимость
отгруженной продукции составила 400000 руб., расходы на продажу -10000
руб. К установленному сроку мены (моменту отгрузки) покупатель не
поставил указанные в договоре материалы.
Цессионарий (организация –
приобретатель долга) поставил цеденту (ООО «Эталон») требуемые ему
материалы, которые являются для него готовой продукцией, фактической
производственной себестоимостью 200000 руб. и суммой расходов на продажу
7000 руб. Для целей налогообложения цессионарий признает свои доходы по
мере отгрузки продукции.
Отразите данные факты хозяйственной
деятельности на счетах бухгалтерского учета у цедента и цессионария.
Рассчитайте операционный убыток от переуступки прав требования у цедента
и операционную прибыль – у цессионария.
Задание 3
Организация 1 декабря предыдущего года приобрела долговые ценные бумаги
(банковский вексель) номинальной стоимостью 200000 руб. за 150000 руб.
со сроком погашения 30 ноября следующего года при периоде обращения
векселя 12 месяцев. В соответствии с учетной политикой дополнительный
доход в виде дисконта относится к прочим доходам.
По окончании
третьего квартала текущего года рассчитайте сумму дисконта по
банковскому векселю за четвертый квартал, сделайте необходимые
бухгалтерские записи, предварительно определив момент признания дохода
для целей бухгалтерского учета.
Задание 4
ООО «Кварц»
является участником в уставном капитале ООО «Янтарь», которое в августе
текущего года объявило о выплате доходов от участия по итогам первого
полугодия.
ООО «Кварц» на основании общего собрания участников
причитается 300000 руб. Выплата производится в сентябре с удержанием
налога на доходы (прибыль) по ставке 9% налоговым агентом. Дивиденды
были выплачены материалами по учетной стоимости 273000 руб., в том числе
НДС – 41644 руб. Кроме дивидендов в ООО «Кварц» получена прибыль от
продажи продукции: в августе – 500000 руб., в сентябре – 450000 руб.
Определите величину налога на дивиденды, удержанную у источника
получения дохода, условный расход (доход) по налогу на прибыль в
сентябре, постоянные разницы, постоянный налоговый актив.
Отразите
факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета, включая
операции погашения постоянного налогового актива и корректировки
задолженности перед бюджетом по текущему налогу на прибыль.
Источник: RW-1700001870 | 