Задание 1.
Проставьте номера в соответствии с очередностью проведения подготовительных работ перед составлением годового отчета.
___ Включение издержек производства за последний месяц в затраты.
___ Исчисление процента транспортно-заготовительных расходов по материалам и определение их фактической себестоимости.
___ Проверка полноты сдачи в бухгалтерию первичных документов.
___ Списание внепроизводственных расходов для включения их в полную
фактическую себестоимость проданной продукции и определения результата
продажи.
___ Определение и включение в затраты амортизации, резерва на оплату отпусков рабочих.
___ Проведение инвентаризации.
___ Осуществление итоговых записей в учетных регистрах и составление Главной книги.
___ Распределение расходов готовой продукции и незавершенного производства.
___ Списание затрат со счета 23 «Вспомогательные производства» на счет 20 «Основное производство».
___ Закрытие счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».
Задание 2
ООО «Леспром» приобретена бывшая в употреблении ленточная пилорама по
цене 240 000 руб., в том числе НДС 36 610 руб. Первоначальная стоимость,
указанная в акте приема-передачи (ф. № ОС -I), составила 195 000 руб.,
услуги сторонней организации по транспортировке — 4 500 руб., расходы по
монтажу и вводу эксплуатацию, осуществленные хозяйственным способом, —
26 710 руб.
Срок использования у прежнего владельца — 6 лет.
Пилорама относится к 6-ой амортизационной группе (от 10 до 15 лет), срок
эксплуатации по технической документации — 12 лет.
Определите
первоначальную стоимость пилорамы, отразите операции по ее формированию
на счетах, определите норму амортизационных отчислений линейным методом
для целей бухгалтерского и налогового учета, если ООО «Леспром»
планирует использовать объект 8 лет.
Задание 3
Оптовая компания
ООО «Планета» заключила договор мены с однопрофильной компанией ЗАО
«Сфера» на сумму 66 080 руб. (товар), в том числе НДС – 10 080 руб.
Обмениваемое имущество признано равноценным. Однако ЗАО «Сфера» обычно
реализует такого рода товар за 75 520 руб., в том числе НДС – 11 520
руб. Передача обмениваемых товаров произведена одновременно.
Отразите товарообменную операцию в бухгалтерском учете каждой стороны
сделки, принимая во внимание, что себестои¬мость продажи в ООО «Планета»
составила 50 400 руб., а в ЗАО «Сфера» — 55 700 руб. Определите доход
от бартерной операции в бухгалтерском и налоговом учете.
Задание 4
Организация за 80 млн. руб. продала принадлежащие ей акции номинальной
стоимостью 60 млн. руб. на условиях последующей оплаты. Первоначальная
стоимость при-обретения акций составляла 45 млн. руб.
Ставка
рефинансирования ЦБР в течение срока коммерчес¬кого кредита — 11%.
Согласно учетной политике ЗАО «Виктория» оценка вексельных обязательств
производится с учетом всех причитающихся к уплате процентов.
Сделайте бухгалтерские записи по учету расчетов с поставщиками
векселями, выданными у ЗАО «Виктория», предваритель¬но рассчитав дисконт
по векселю, и по учету расчетов с покупателями у ОАО «Ниагара».
Задание 5
ООО «Элемент» имеет как облагаемые, так и необлагаемые налогом на
имущество объекты. При этом организация не имеет обособленных
подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. В то
же время на балансе этого предприятия числятся объекты, используемые
для охраны природы. Налоговая ставка, установленная по региону — 2,2%.
Представьте в табличной форме расчеты среднегодовой стоимости имущества
за налоговый период, суммы налога на имущество, среднегодовой стоимости
необлагаемого налогом имущества.
Задание 6
Предприятие
машиностроительной отрасли после проведения инвентаризации и на
основании утвержденных руководителем актов списало затраты на
производство, не давшие продукции. Кроме того, на основании отдельных
актов произведено списание затрат по аннулированным заказам.
Рассчитайте налоговые разницы по расходам, признанным в бухгалтерском
учете и принятым для целей налогообложения прибыли, величину постоянного
налогового обязательства. Отразите данные факты хозяйственной
деятельности на счетах бух¬галтерского учета.
Состав затрат на производство, не давших продукции, и по аннулированным заказам представлен в таблице.
Задание 7
Организация за 80 млн. руб. продала при¬надлежащие ей акции номинальной
стоимостью 60 млн. руб. на условиях последующей оплаты. Первоначальная
стоимость приобретения акций составляла 45 млн. руб.
Отразите на
счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выбытием ценных бумаг,
предварительно установив момент признания продажи и текущую рыночную
стоимость, рассчитайте результат данной операции.
Задание 8
Акционерное общество «СПК» приняло решение об увеличении уставного
капитала за счет имущества общества путем выпуска дополнительных акций,
распределяемых среди акционеров.
При этом, по данным годового
бухгалтерского баланса за текущий год величина чистых активов общества
составила 320 000 руб., зарегистрированный уставный капитал — 100 000
руб., сформированный на отчетную дату резервный капитал — 5 000 руб.,
нераспределенная прибыль прошлых лет — 160 000 руб., добавочный капитал,
образовавшийся за счет эмиссионного дохода при первоначальной эмиссии
акций, — 156 700 руб.
Рассчитайте максимально возможную величину
увеличения уставного капитала ОАО «СПК». Сделайте соответствующие записи
по его изменению.
Задание 9
На основе следующих данных
рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного
налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти
данные в виде отдельного фрагмента в форму № 2 «Отчет о прибылях и
убытках». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за
аналогичный период предыдущего года не рассчитываются, они представлены в
отчетности заполненными.
Задание 10
Используя данные таблицы,
рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на
прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти данные в
виде отдельного фрагмента в форму № 2 «отчет о прибылях и убытках».
В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный
период предыдущего года не рассчитываются, они представлены в отчетности
заполненными.
Источник: RW-1700001657 | 