КОМПЛЕКТ № 4
Исходные данные (условные):
ООО «Бригантина» (выписка из ЕГРЮЛ – Приложение № 3), использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО «Бригантина» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке.
В своей организационной структуре ООО «Бригантина» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО
«Бригантина» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.
В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «Бригантина» были осуществлены с ледующие факты хозяйственной жизни.
- Для строительства склада готовой продукции ООО «Бригантина» приобрело, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*35 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*700 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*600 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.
- ООО «Бригантина» выступило одним из учредителей ООО «Волна». В качестве вклада в уставный капитал которого был передан легковой автомобиль. Первоначальная стоимость переданного объекта К*2 000 000,00 руб., при принятии его к учету были принят к вычету НДС в размере К*250 000,00 руб. На дату передачи оборудования степень его износа составила 65 %. Номинальная стоимость доли соответствует остаточной стоимости передаваемого автомобиля. Для вариантов 1-5: НДС включается в согласованную стоимость вклада. Для вариантов 6-10: НДС не включается в согласованную стоимость вклада.
Перед подписанием учредительных документов ООО «Волна» ООО
«Бригантина» произвело оценку передаваемого объекта независимым оценщиком, для определения его стоимости при передаче в счет вклада в уставный капитал. Стоимость услуг независимого оценщика – К*20 000,00 руб. НДС не облагается. Услуги оценщика в полном объеме оплачены с расчетного счета ООО «Бригантина».
- 08.20Х1 г. ООО «Бригантина» оплатило с расчетного счета 50 000,00 руб., НДС не облагается, за неисключительное право на программу для автоматизации бухгалтерского учета. Неисключительное право было получено 01.09.20Х1 г. Срок действия неисключительной лицензии – 24 месяца.
- Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 08.08.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*330 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.
- 08.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму
К*180 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
- 07.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*1 900 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
- 07.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*900 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
- 09.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*750 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*920 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.
- 08.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*804 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на ноябрь 20Х1 г.
- ООО «Фрегат» арендует с 07.20Х1 г. складские помещения для хранения готовой продукции. Срок действия договора аренды – 36 месяцев. Стоимость полученного в аренду помещения составляет по соглашению сторон К*2 000 000,00 руб., ежемесячная сумма арендной платы К*120 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, оплата производится в течение 3-х дней по истечении отчетного периода. 25.08.20Х1 г. ООО «Фрегат» осуществило неотделимые улучшения в арендованное имущество на сумму К*240 000,00 руб., включая НДС. Арендодатель разрешил проведение работ, однако компенсировать их стоимость отказался.
Задание:
- Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Бригантина» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
- Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.
- Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
- Проанализируйте выписку ООО «Бригантина» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?
СПРАВОЧНО: Информация для дополнения условия согласно решаемому варианту
Вари- ант |
K – расчетный коэффициент |
Амортизация основных средств ОКС за 3-й квартал 20Х1 г. |
Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных
случаев на производстве, %
|
1 |
0,2 |
520 000,00 |
0,3 |
2 |
0,3 |
970 000,00 |
0,4 |
3 |
0,4 |
840 000,00 |
0,5 |
4 |
0,5 |
690 000,00 |
0,7 |
5 |
0,6 |
350 000,00 |
0,8 |
6 |
0,1 |
280 000,00 |
0,2 |
7 |
0,7 |
740 000,00 |
0,7 |
8 |
0,8 |
420 000,00 |
0,9 |
9 |
0,9 |
470 000,00 |
1,0 |
10 |
2,00 |
620 000,00 |
0,6 |
Источник: 202101100515 |