КОМПЛЕКТ № 3

Исходные данные (условные):

ООО «Бригантина» (выписка из ЕГРЮЛ – Приложение № 3), использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО «Бригантина» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке. В своей организационной структуре ООО «Бригантина» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО

«Бригантина» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.

В  четвертом  квартале  20Х1  г.  в  ООО  «Бригантина»  были  осуществлены  с ледующие факты хозяйственной жизни.

• Для строительства производственного цеха ООО «Бригантина» приобрело, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*400 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*300 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*744 000,00 руб., включая НДС. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.
• При оптимизации структуры производственных фондов ООО «Бригантина» передало безвозмездно неиспользуемые объекты основных средств, остаточная стоимость которых К*500 000,00 руб., а рыночная К*450 000,00 руб. без учета НДС.
• Для приобретения строительных материалов ООО «Бригантина» заключило договор комиссии с АО «Каравелла» и 09.10.20Х1 г. перечислило комиссионеру денежные средства для исполнения поручения в размере К*800 000,00 руб. плюс НДС и аванс под оплату комиссионного вознаграждения в размере К*25 000,00 руб. плюс НДС.
• Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 10.11.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*300 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.
• 12.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму

К*200 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.

• 11.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*840 000,00 руб., включая НДС.
• 12.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*840 000,00 руб., включая НДС.
• 11.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*800 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*500 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 31.12.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.

• 11.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*1 200 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на январь 20Х2 г.
• 10.20Х1 г. было принято решение о выводе из эксплуатации 30.10.20Х1 г. в связи с изменением требования экологического законодательства производственной линии, первоначальная стоимость – К*600 000,00 руб., сумма накопленной амортизации – К*300 000,00 руб.

Задание:

1. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Бригантина» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за четвертый квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам четвертого квартала 20Х1 г.
3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
4. Проанализируйте выписку ООО «Бригантина» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?

СПРАВОЧНО: Информация для дополнения условия согласно решаемому варианту